Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

Cập nhật ngày 19/08/2022 bởi mychi

Bài viết Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN thuộc chủ đề về Giải Đáp Thắc Mắt thời gian này đang được rất nhiều bạn quan tâm đúng không nào !! Hôm nay, Hãy cùng Viết Văn tìm hiểu Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN trong bài viết hôm nay nhé ! Các bạn đang xem nội dung về : “Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN”

Đánh giá về Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

Xem nhanh

Trung tâm đào tạo hỗ trợ phát triển doanh nghiệp Việt Gia Nguyễn

Web: http://vietgianguyen.com.vn
Tiktok: https://www.tiktok.com/@ketoanvgn?lang=vi-VN
Facebook: https://www.facebook.com/ketoanvgn

🏠 Đ/c : - P.3A1 tòa nhà CT1 - chung cư Green City - P. Thọ Xương - TP. Bắc Giang
- 87 phố Nguyễn Đăng Sở - k15 Ninh Xá - TP. Bắc Ninh
☎️ 093 438 2221 / 084 396 2323 / 090 462 6177
📩 [email protected]

#VietGiaNguyen#Daotaoketoan#Hotrodoanhgnhiep

Khi tính thuế TNDN tạm tính quý hay làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, bạn cần xác định lãi/lỗ của Doanh nghiệp và thực hiện kết chuyển lỗ (nếu có)

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại trung tâm Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn cách xác định lãi lỗ và kết chuyển lỗ TNDN theo quy định mới nhất.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN

1. Xác định lãi – lỗ theo luật thuế TNDN

Theo điều 9, thông tư 78/2014/TT-BTC quy định “Lỗ nảy sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang”

Công thức tính mức lương tính thuế:

thu nhập tính thuế

thu nhập chịu thuế

–

(

thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

)

Trong đó, mức lương chịu thuế được xác định như sau:

mức thu nhập chịu thuế

Doanh thu

–

Chi phí được trừ

Các khoản mức lương khác

Như vậy: Lãi hay lỗ hoạt động buôn bán được xác định bằng công thức sau:

Lãi/lỗ

Doanh thu

–

Chi phí được trừ

Các khoản mức lương khác

–

mức thu nhập được miễn thuế

– công ty lãi nếu kết quả công thức trên lớn hơn 0. Lúc này, kế toán kết chuyển lỗ (nếu có) để xác định mức thu nhập tính thuế.

– Doanh nghiệp lỗ nếu kết quả công thức trên nhỏ hơn 0. Khi đó, công ty không phải nộp thuế TNDN

✅ Mọi người cũng xem : 1kg khoai lang bao nhiêu calo

2. Cách chuyển lỗ

a. Nguyên tắc chuyển lỗ

– Chỉ được chuyển lỗ khi công ty có kết quả kinh doanh là lãi.

– Chuyển lỗ liên tục, chuyển toàn bộ lỗ nhưng tối đa không quá số lãi trong kỳ.

– Thời gian chuyển lỗ liên tục tối đa trong vòng 5 năm

– công ty có số lỗ của các quý trong một năm thì được bù trừ lỗ của quý trước vào các quý sau khi tính và nộp thuế TNDN quý.

– Doanh nghiệp tạm chuyển lỗ vào mức lương tính thuế của các quý trong năm sau khi nộp tiền thuế TNDN quý và sẽ chuyển chính thức vào mức thu nhập tính thuế của năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

b. Hướng dẫn chuyển lỗ

Chuyển lỗ giữa các quý

Ví dụ: Năm 2014, công ty Nam Hồng lỗ 2 tỷ.

Năm 2015, công ty Nam Hồng có kết quả kinh doanh từng quý như sau:

– Quý I, lãi 500 triệu đồng, Doanh nghiệp kết chuyển lỗ năm 2014 là 500 triệu trong quý I, Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN quý I/2015

– Quý 2, công ty lãi 300 triệu, công ty được kết chuyển 300 triệu, công ty không phải nộp thuế TNDN quý 2/2015

– Quý 3, Doanh nghiệp lãi 1,5 tỷ, Doanh nghiệp được kết chuyển (2000 – 500 – 300 = 1200 triệu) khi nộp thuế TNDN quý 3, Doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế TNDN tương ứng với mức thu nhập 300 triệu.

– Quý 4, công ty lỗ 500 triệu, công ty không phải nộp thuế TNDN quý 4.

Khi làm quyết toán năm

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào mức thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào mức lương của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm nảy sinh lỗ. học kế toán thực tế ở đâu hà nội

✅ Mọi người cũng xem : kỷ niệm 30 năm ngày cưới gọi là gì

3. Cách hạch toán lãi/lỗ và kết chuyển lỗ

– Cách hạch toán đầu năm: Kết chuyển lỗ từ 2015 sang 2016:

Nợ 4211

Có 4212

– Cuối năm:

+ Lãi: Nợ 911

Có 4212

+ Lỗ: Nợ TK 4212

Có TK 911

4. Cách chuyển lỗ trên phần mềm HTKK

>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách lập phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK

– Chọn “Thuế mức lương công ty”

– Chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) rồi click vào “Phụ lục 03-2A/TNDN”:

Sau đó, nhập số lỗ nảy sinh của kỳ trước, số lỗ được kết chuyển trong kỳ này và ấn “GHI”

Phụ lục 03 - 2A chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Với những hướng dẫn cụ thể ở trên mong rằng các bạn đã biết cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển khi tính thuế TNDN. Kế toán Lê Ánh chúc các bạn có một kỳ quyết toán thuế TNDN thành công!

Để hiểu hơn về các trường hợp hạch toán thuế TNDN các bạn tham khảo bài viết: Hướng dẫn hạch toán chi phí thuê nhà

Nếu như bạn muốn theo học kế toán để được các kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán thực tế thì có thể liên lạc:

✅ Mọi người cũng xem : cách nấu lẩu bò úc

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm sản phẩm kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

mặt khác, nếu bạn quan tâm đến các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu đang được đào tạo tại trung tâm Lê Ánh, vui lòng truy cập website: www.ketoanleanh.vn để biết các thông tin về khoá học này.

Các câu hỏi về lỗ kết chuyển là gì

Nếu có bắt kỳ câu hỏi thắc mắt nào vê lỗ kết chuyển là gì hãy cho chúng mình biết nhé, mõi thắt mắt hay góp ý của các bạn sẽ giúp mình cải thiện hơn trong các bài sau nhé <3 Bài viết lỗ kết chuyển là gì ! được mình và team xem xét cũng như tổng hợp từ nhiều nguồn. Nếu thấy bài viết lỗ kết chuyển là gì Cực hay ! Hay thì hãy ủng hộ team Like hoặc share. Nếu thấy bài viết lỗ kết chuyển là gì rât hay ! chưa hay, hoặc cần bổ sung. Bạn góp ý giúp mình nhé!!

Các Hình Ảnh Về lỗ kết chuyển là gì

Các hình ảnh về lỗ kết chuyển là gì đang được chúng mình Cập nhập. Nếu các bạn mong muốn đóng góp, Hãy gửi mail về hộp thư [email protected] Nếu có bất kỳ đóng góp hay liên hệ. Hãy Mail ngay cho tụi mình nhé