Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

Cập nhật ngày 20/08/2022 bởi mychi

Bài viết Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN thuộc chủ đề về Thắc Mắt thời gian này đang được rất nhiều bạn quan tâm đúng không nào !! Hôm nay, Hãy cùng VietVan tìm hiểu Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN trong bài viết hôm nay nhé ! Các bạn đang xem chủ đề về : “Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN”

Đánh giá về Cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển lỗ khi tính thuế TNDN

 Khi tính thuế TNDN tạm tính quý hay làm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, bạn cần xác định lãi/lỗ của Doanh nghiệp và thực hiện kết chuyển lỗ (nếu có)

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên tại trung tâm Lê Ánh sẽ hướng dẫn cụ thể các bạn cách xác định lãi lỗ và kết chuyển lỗ TNDN theo quy định mới nhất.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNDN

1. Xác định lãi – lỗ theo luật thuế TNDN

Theo điều 9, thông tư 78/2014/TT-BTC quy định “Lỗ sinh ra trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang”

Công thức tính mức thu nhập tính thuế:

Trong đó, mức lương chịu thuế được xác định như sau:

Như vậy: Lãi hay lỗ vận hành buôn bán được xác định bằng công thức sau:

– công ty lãi nếu kết quả công thức trên lớn hơn 0. Lúc này, kế toán kết chuyển lỗ (nếu có) để xác định mức lương tính thuế.

– Doanh nghiệp lỗ nếu kết quả công thức trên nhỏ hơn 0. Khi đó, Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN

✅ Mọi người cũng xem : công ty vận chuyển tiếng trung là gì

2. Cách chuyển lỗ

a. Nguyên tắc chuyển lỗ

– Chỉ được chuyển lỗ khi công ty có kết quả buôn bán là lãi.

– Chuyển lỗ liên tục, chuyển toàn bộ lỗ nhưng tối đa trong vòng số lãi trong kỳ.

– Thời gian chuyển lỗ liên tục tối đa không quá 5 năm

– công ty có số lỗ của các quý trong một năm thì được bù trừ lỗ của quý trước vào các quý sau khi tính và nộp thuế TNDN quý.

– công ty tạm chuyển lỗ vào mức lương tính thuế của các quý trong năm sau khi nộp tiền thuế TNDN quý và sẽ chuyển chính thức vào mức thu nhập tính thuế của năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

b. Hướng dẫn chuyển lỗ

Chuyển lỗ giữa các quý

Ví dụ: Năm 2014, Doanh nghiệp Nam Hồng lỗ 2 tỷ.

Năm 2015, Doanh nghiệp Nam Hồng có kết quả buôn bán từng quý như sau:

– Quý I, lãi 500 triệu đồng, công ty kết chuyển lỗ năm 2014 là 500 triệu trong quý I, công ty không phải nộp thuế TNDN quý I/2015

– Quý 2, công ty lãi 300 triệu, Doanh nghiệp được kết chuyển 300 triệu, công ty không phải nộp thuế TNDN quý 2/2015

– Quý 3, công ty lãi 1,5 tỷ, công ty được kết chuyển (2000 – 500 – 300 = 1200 triệu) khi nộp thuế TNDN quý 3, Doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế TNDN tương ứng với mức lương 300 triệu.

– Quý 4, công ty lỗ 500 triệu, Doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN quý 4.

Khi làm quyết toán năm

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào mức thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

công ty sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào mức lương của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục trong vòng 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm sinh ra lỗ. học kế toán thực tế ở đâu hà nội

3. Cách hạch toán lãi/lỗ và kết chuyển lỗ

– Cách hạch toán đầu năm: Kết chuyển lỗ từ 2015 sang 2016:

Nợ 4211   

    Có 4212

– Cuối năm:

+ Lãi:   Nợ 911

               Có 4212

+ Lỗ:  Nợ TK 4212

               Có TK 911

4. Cách chuyển lỗ trên phần mềm HTKK

>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách lập phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK

– Chọn “Thuế mức lương Doanh nghiệp”

– Chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) rồi click vào “Phụ lục 03-2A/TNDN”:

Sau đó, nhập số lỗ nảy sinh của kỳ trước, số lỗ được kết chuyển trong kỳ này và ấn “GHI”

Với những hướng dẫn cụ thể ở trên mong rằng các bạn đã biết cách xác định lãi/lỗ và kết chuyển khi tính thuế TNDN. Kế toán Lê Ánh chúc các bạn có một kỳ quyết toán thuế TNDN thành công!

Để hiểu hơn về các trường hợp hạch toán thuế TNDN các bạn tham khảo bài viết: Hướng dẫn hạch toán chi phí thuê nhà

Nếu như bạn muốn theo học kế toán để được các kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán thực tế thì có khả năng liên hệ:

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm sản phẩm kế toán thuế trọn gói hấp dẫn nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

ngoài ra, nếu bạn quan tâm đến các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu đang được đào tạo tại trung tâm Lê Ánh, vui lòng truy cập website: www.ketoanleanh.vn để biết các thông tin về khoá học này.

Các câu hỏi về kết chuyển lãi lỗ là gì

Các Hình Ảnh Về kết chuyển lãi lỗ là gì

Tham khảo thêm kiến thức về kết chuyển lãi lỗ là gì tại WikiPedia